干货来了！《后疫情时代对转让定价同期资料的影响》研讨会总结

近来，恰逢同期资料的提交阶段，同期资料相关关键词频频进入大家的视线范围内，威科财税信息库也收录了大量关于同期资料的内容，下图截自威科先行财税信息库，各地税务局相继出示了关于2019年度关联申报和同期资料准备的通知。

不少威科用户也向小编们反映了这一热点，作为最最宠粉的WKer，威科中国特邀请了安永上海转让定价合伙人吴梓南吴总于上周五做客直播间，同广大在线企业共同探讨“后疫情时代对转让定价同期资料的影响”。

在这里，小编先给大家留一下课后习题，通常有哪些转让定价方法呢？知道答案的小伙伴们可以文末留言哦，第一位回答正确的朋友将会收到来自于《大中华地区转让定价规则及实务手册》一本哦~（PS：有木有一种被上学支配的恐惧感？）

话题大纲：

-你需要申报哪种同期资料

-热点交易类型

-同期资料解读及实操经验分享

-税务机关最新审核标准

-企业不能不知的风控技巧

-纳税人该如何应对

-问答

下面干货来啦~

2016年6月29日，国家税务总局发布的42号公告，即关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告。

同期资料是纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件，包含了本地文档、主体文档和特殊事项文文档。

按相关要求，同期资料的申报是有时限要求的，具体情况如下。

说完了同期资料的准备和时限要求，我们来看一下关联交易的五大热点交易类型。

1-有形资产使用权或者所有权的转让；

2-金融资产的转让；

3-无形资产使用权或所有权的转让；

4-资金融通；

5-劳务交易。

关于同期资料解读及实操经验分享，在这里我们主要分享一下关于关联交申报表的扩展，从原来的九张表到现在的十九张表和三张国别报告英文翻译表，值得大家多多注意。

下面是关于税务机关最新审核标准的详细说明：

第五点是关于同期资料常见的转让定价风险：

1-承担常规职能的企业发生亏损或利润率低于同业水平；

2-提供关联服务的成本加成率低于中位值，或接受关联服务的成本加成率高于中位值；

3-关联交易的具体实施结果与定价不一致；

4-关联交易对服务接受方不具备充分的受益性；

5-未及时提供合规性文档（包括同期资料和关联业务往来报告表）；

6-向主管机关报送资料所包含的信息不一致。

最后一点是关于纳税人的应对：

在当前更具挑战的转让定价环境下，重新审视与中国企业的关联交易安排；尽早采取行动降低未来年度转让定价风险；尽早开始安排同期资料工作，以适应更为严格的同期资料要求。

最后的最后，来到了问答环节，下面是来自于听众的声音：

1-对于“隐性关联交易”如何披露：A公司通过第三方加工商（合约制造）进行加工，再由第三方加工商销售给关联方B作进一步分销。那么在A和B的同期资料中，是否要披露该交易？

2-我们是一个集团内做制造加工的，因为刚起步那几年产生比较大的亏损，同时美国母公司因为市场原因也是亏损了，现在中国的税务局说我们这个定位，是不能亏损的，这样合理吗？

3-对于简单有限功能企业，一般交易净利润法是不是被税务局普遍接受呢？

4-成本分摊协议和利润分割法的区别有哪些，核心要点是什么？

5-香港当地的关联方定义，和中国境内42号公告，区别是什么？

……

更多问题及解答可以移步威科先行财税信息库首页观看相关专题哦~

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